Нужно ли платить налог при продаже унаследованной недвижимости
Публикуем ответы специалистов управления Федеральной налоговой службы Коми на вопросы читателей БНК. Налоговики разъяснили, в каком случае придется платить налог после продажи жилья или земли, которые достались по наследству.
Вопрос
Надо ли оплачивать налог с продажи недвижимости, если она досталась по наследству?
Ответ
При владении наследованным объектом недвижимого имущества более трех лет доход от его продажи налогом не облагается. Если менее трех лет, доход от его продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.
При этом налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета (не превышающая 1 млн. рублей).
Собственникам недвижимости не следует путать уплату налога на доходы в связи с продажей унаследованной квартиры с налогом на имущество. Во втором случае наследнику исчисление налога за унаследованное имущество производится со дня смерти наследодателя независимо от даты государственной регистрации этих прав.
Налог же с доходов от продажи квартиры (НДФЛ) не уплачивается в случае заключения сделки по продаже по истечении трех лет с даты открытия наследства (смерти наследодателя) (см. письмо Минфина России от 2 июля 2019 г. N 03-04-05/48627). Если продажа произведена ранее такого срока, то требуется представить в налоговую декларацию по форме № 3-НДФЛ. При составлении декларации возможно заявить соответствующие вычеты.
В рубрике БНК «Все о налогах» рассказано, какие параметры нужно учитывать при расчете налога на недвижимость и землю, нужно ли пенсионеру оплачивать налог с продажи гаража и почему с младенцев берут налог на имущество.
Комментарии (11)
В этом случае, принятое наследство имущество признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства (что соответствует дню смерти гражданина согласно ст 1114 ГК РФ) независимо от времени фактического принятия наследства и не зависит от даты государственной регистрации права наследника на данное имущество. Соответственно, срок 3 года отсчитывается со дня смерти наследодателя.
Основание: Письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-04-05/29495
Человек умер в 2009г., наследник вступил в наследство в 2010 г. , а зарегистрировался только в 2019 г.
Кто же прав?
Вопрос задан по налогу на доходы в связи с продажей унаследованного имущества, а не о налоге за квартиру (налог на имущество). Если говорить про налог на имущество, то наследнику исчисление налога за унаследованное имущество производится со дня смерти наследодателя независимо от даты государственной регистрации этих прав.
Налог же с доходов от продажи квартиры (НДФЛ) не уплачивается в случае заключения сделки по продаже по истечении трех лет с даты открытия наследства (смерти наследодателя) (см. письмо Минфина России от 2 июля 2019 г. N 03-04-05/48627). Если продажа произведена ранее такого срока, то требуется представить в налоговую декларацию по форме № 3-НДФЛ. При составлении декларации возможно заявить соответствующие вычеты.